| Summary: | Szakdolgozatom témája a tervezés és a kontrolling. Ezen belül a Novamag Zrt. operatív tervezését mutatom be, valamint a 2018. év terv és tény elemzését vizsgálom. A cég, termelő kisvállalkozásként mezőgazdasággal foglalkozik, azon belül is növénytermesztéssel. A dolgozatban választ keresek arra, hogy mennyire tudja pontosan tervezni egy ilyen vállalat az éves költségeit és bevételeit. A termelés ki van téve az időjárási viszonyoknak, amelyek nagy károkat is tudnak okozni. Kérdés, hogy hogyan tud az ilyen károkra reagálni a vállalkozás. Az operatív tervezés 1 évre szól, melyet a vállalat a mindennapi folyamatokban, irányításban tud hasznosítani. Az üzleti év tevékenységének komplex tervezése öt részben történik: értékesítési terv, termelési terv, erőforrások tervezése, költségterv és pénzügyi terv. A Novamag Zrt. az operatív tervezéséhez a kontrolling vezető által a Microsoft Excel programban kidolgozott táblázatrendszert használja. A tervezésben a termelési igazgató és a gazdasági igazgató vesz részt. Az elkészült tervet a kontrolling vezető és a vezérigazgató hagyja jóvá. A terv 1 évre szól, melyet a tárgyév február 15. napjáig kell elkészíteni. Értékesítés tervezés során kerül meghatározásra, hogy a termények milyen mértékben és áron kerülnek eladásra, valamint kalkulálni kell az egyéb bevételek és egyéb ráfordítások nagyságát is. A termelési terv tartalmazza a termesztett növények területi nagyságát és az így kiszámolható hozamokat. Erőforrások tervezése a termőföld nagyságának a meghatározásával kezdődik. Ez a kiinduló pontja a további kapacitások tervezésének. A Novamag Zrt. 2018. évben 701 hektáron gazdálkodott. A szükséges gépi erőforrások megtervezése után az emberi erőforrás kalkulációja történik meg. Végül a vállalatnál a legpontosabb tervezést igénylő anyagok megállapítása következik. Itt jelennek meg a termelés során felhasználásra kerülő vetőmagok, növény védőszerek és műtrágyák. A költségtervezés egy pénzügyi év ráfordításait tartalmazza. A Novamag Zrt. a termeléshez köthető közvetlen és közvetett költségein felül tervezi az állandó és egyéb költségeit. A pénzügyi terv az operatív tervezés kulcsfontosságú része, mert pénzügyileg összegzi a tervfejezetek tartalmát. Fontos feladata, hogy összehangolja a különböző terveket úgy, hogy minél nagyobb profitot termeljen a vállalat. A Novamag Zrt. pénzügyi tervében fontos bevételi elem a Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatal által nyújtott vissza nem térítendő támogatások. A pénzügyi terv része a cash-flow kimutatás, valamint a mérleg és eredménykimutatás. Az operatív tervről évközben két alkalommal beszámolási kötelezettsége van a vállalatnak a tulajdonos felé. Az 1-8. havi adatok alapján szeptember 20. napjáig, valamint az 1-10. havi adatokkal november 20-ig. A tárgyév teljes terv beszámolása a következő év február 15. napjáig esedékes. Dolgozatomban ehhez a beszámolási kötelezettséghez igazodva végeztem a terv-tényelemzést. A Novamag Zrt. beszámolásához a tervezés során használt táblázatrendszert használja. 2018. évben az adózás előtti eredmény 67 %-ban csökkent a tervhez képest. A csökkenés egyik oka, hogy nem teljesültek azok a hozamok, amelyeket a cég tervezett. A 2018. évben az időjárás nem kedvezett a gabonafélék termesztéséhez, valamint magas volt a károk mértéke is. Másik befolyásoló tényező, hogy a cég november hónapban jutalmat adott dolgozóinak, ami nem került tervezésre. A mezőgazdasági vállalkozás számára nagy feladatot jelent a költségeinek tervezése. Azonban ezeket jól tudja megközelíteni a vállalat a tényleges alakuláshoz, viszont a bevételek már nehezebb feladat. A természeti tényezőknek kitett termelési folyamat miatt keletkezhet kár, vagy a nem optimális időjárási viszonyok miatt csökkenhet a hozam, ami mind befolyásolja az árbevétel nagyságát. A károk felmerülése esetén fontos, hogy a vállalkozásnak legyen biztosítása, amivel csökkentheti az eredmény veszteségét. Összességében elmondható, hogy a Novamag Zrt. tervezési és kontrolling folyamata során használt táblázatrendszer teljes mértékben lefedi a vállalkozás kiadásait és bevételeit. A vállalkozás számára fontos a tervek elkészítése, a tervezés folyamata, mert az operatív terv segítségével könnyen tudja kontrollálni a termelés folyamatát.
|
|---|