A költségvetési tervek és teljesítésének összehasonlító elemzése a Zala Megyei Gyermekvédelmi Központ esetében
Szakdolgozatom témája a költségvetési tervek és teljesítésének összehasonlító elemzése a Zala Megyei Gyermekvédelmi Központ esetében, kiemelve a fontosabb bevételi és kiadási tételek tervezését és alakulását, valamint altétel szerinti jellemzésüket. Rövid bevezetés tartalmazza témaválasztásom indokl...
| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Manuscript |
| Language: | Hungarian |
| Online Access: | Dokumentum-elérés Dokumentum-elérés |
| Summary: | Szakdolgozatom témája a költségvetési tervek és teljesítésének összehasonlító elemzése a Zala Megyei Gyermekvédelmi Központ esetében, kiemelve a fontosabb bevételi és kiadási tételek tervezését és alakulását, valamint altétel szerinti jellemzésüket. Rövid bevezetés tartalmazza témaválasztásom indoklását, a célom a szakdolgozattal hogy átfogó képet nyújtsak a költségvetési szerv gazdálkodásáról, valamint a bevételek és kiadások elemzéséről a 2019. és 2020. év összehasonlítása alapján. Dolgozatom tulajdonképpen három fő részre bontható. Az első részben kitértem az államháztartás funkcióira, fontosabb részterületeire. Az államháztartás alrendszerin belül a központi és önkormányzati alrendszert jellemeztem a felhasznált szakirodalmak alapján. Hangsúlyt fektettem a költségvetési szervek besorolására tevékenységük jellege, illetve a gyakorolt funkciók szerint. A második részben bemutattam az általam választott költségvetési szervet a Zala Megyei Gyermekvédelmi Központot főbb ellátási formáit. Ez követően tértem rá a költségvetés tervezés jogszabályi rendszerére, gazdasági tartalmú szerkezeti rendjére bevételek és kiadások vonatkozásában egyaránt. Előirányzat-módosítás, átcsoportosítás jogosultság szerinti bontását is részleteztem. Az elemzés során a hangsúlyt a bevételek és kiadások teljesítésének részletes bemutatására fordítottam. Bevételek esetében első körben a 2020. év teljesítését vizsgáltam rovat szerinti bontásban, illetve hogy az adott központi költségvetési szerv esetében gazdaságilag milyen tételek elszámolására került sor. Ezt követően 2019. és 2020. év teljesítését hasonlítottam össze index számítás segítségével, valamint az altételek szerinti bontások teljesítéseinek eltérései milyen okra vezethetők vissza. Költségvetés végrehajtásának folyamatát részleteztem, kiemelve a sorrend fontosságát, ellenjegyző, kötelezettségvállaló, teljesítésigazoló, utalványozó, érvényesítő feladatait. Kiadások teljesülését rovat szerinti bontásban mutattam be a 2020. év vonatkozásában, majd fő rovatcsoportonként hasonlítottam össze a 2019. és 2020. év teljesítését. Személyi juttatások esetében kiemeltem a törvény szerinti illetmények, munkabérek rovatot, mivel a kiadások több mint 58 %-át a munkabérek teszik ki. Elemeztem a felhasznált bértömeg létszám csoportonkénti bontását, valamint a létszám és átlagbér változás alakulását, fiktív bérköltség számítás hatásait, mely a létszámösszetétel változását és a bérfejlesztés hatását mutatja. Dologi kiadások esetében részleteztem a készletbeszerzések és szolgáltatások beszerzési rendjét, a 2020. évi teljesítést rovatonként, illetve a központi költségvetési szerv milyen kiadásokat teljesített az adott rovatokon. Végül itt is összehasonlítottam a 2019. és 2020. év teljesítését. Ellátottak kiadásait, egyéb működési célú kiadásokat, beruházásokat és felújításokat is elemeztem, illetve összehasonlítottam a két év vonatkozásában. Ezt követően a pénzmaradvány alakulását részleteztem a 2019. és 2020. évben, illetve pontosan leírtam milyen felhasználási jogcímen került előirányzatosításra. A harmadik részben elemeztem a központi költségvetési szerv pénzügyi helyzetét, likviditási mutatókkal, valamint a költségvetés egyensúlyát a kormányzati, irányítószervi és saját hatáskörű előirányzat-módosításokkal magyaráztam. Végül az összefoglalásban a központi költségvetési szervvel kapcsolatos észrevételeimet fogalmaztam meg, az intézmény gazdálkodásával kapcsolatban. |
|---|